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对应收账款管理的认识

2018-01-18

一、 应收账款的定位:流动资产、是营运资金的管理范畴。外置资产、虚拟资产。二、 应收帐款的形成原因:1. 市场竞争----扩大市场份额----赊销方式的出现。2. 销售和收款的时间差异。3. 减少库存,节约仓库管理费用。4. 内部管理不力(信用销售前资信评估薄弱,缺乏规范程序)。三、 应收账款的不利影响:1. 占用生产经营资金,延缓资金的周转速度,延长企业营业周期,影响企业效益。2. 增加企业的现金流出。(必须以现金指出的流转税、所得税、应收款管理成本等)3. 形成坏账损失,影响业绩。4. 降低企业信用,影响企业形象。5. 虚增经营成果,增加经营风险(账目利润增加,现金流入减少)。四、 应收账款的管理:一个高效的应收账款管理系统应涵盖有齐备的管理政策、完善的管理流程、精干的组织机构、人员培训、奖励机制等。1. 事前、事中、事后控制:1) 事前控制(评估):A. 客户信用管理,建立专门的信用管理机构。B. 完善销售业务内分工,明确岗位责任,落实到位。C. 建立坏账准备制度,防范财务风险;规定较高的坏账准备金提取率,刺激各层面对回款的重视。D. 开展赊销业务培训。2) 事中控制(评估):A. 加强合同管理,成立由业务部、运营部、副总形成的合同管理委员会,实行一票否决制,规范经营行为。B. 财务部每周一次的内部催收通知书,定期的信用报告会议以及信用控制部门的内部会议。C. 实行客户的动态管理。D. 加强销售业务处理过程的管理,关键点为收款、开具提货单、发货、结算等。E. 选择先进的结算方式。3) 事后控制(跟踪):A. 实行销售业务的内部审计工作。B. 建立应收账款帐龄分析制度和催收制度。C. 实行货款回笼业绩考核和责任追究制。D. 实行定期对账制度。E. 定期召开应收账款专题会议。2. 转化应收账款的形式。1) 票据2) 抵押3) 让售4) 参加商业保险3. 采用保理制度。五、 其他做法借鉴:(一) 客户细分——针对不同的客户,实行不同的信用政策及管理政策。(二) 危险信号提醒加速收款速度1. 办公地点高低档的变换。2. 频繁转换管理层、业务人员,离职人员增加。3. 涉诉4. 欠款客户财务人员经常性的回避5. 付款比过去延迟,经常超出最后期限